Flera av våra kunder bedriver handel med utländska företag, inte minst med företag inom EU. Det finns en del regler kring denna handel och inte minst momshanteringen kan ställa till med besvär för företagare. Jag tänkte redogöra för en del av hanteringen i detta inlägget, men då reglerna är snåriga är detta inte på något sätt facit utan min förenkling.
Skatteverket har betydligt mycket mer, och svårgenomtränglig, information på sin hemsida. Var alltid noga med att säkerställa hur er verksamhet ska förhålla sig till denna hantering. Tjänster utförda hos kundföretag i Danmark — Tjänster inom EU beskattas med moms i det land de anses omsatta.
Omsättningen görs som huvudregel i det land köparen finns har sitt säte. Här blir det alltså ingen svensk moms på fakturan. Försäljningen redovisas i ruta 39 i skattedeklarationen. Tjänster utförda för kundföretag i Danmarks räkning, men på distans från kontor i Sverige — Att tjänsten utförs från distans påverkar ej momsen.
Behandlas precis som punkt 1. Varor till kundföretag i Danmark — Huvudregeln innebär faktiskt att svensk moms ska tas ut på försäljningen av varor inom EU, men när handel sker mellan två företag behövs det dock inte tas ut svensk moms om fakturan utformas rätt.
Det är viktigt att köparens VAT-nummer kontrolleras för att detta ska vara giltigt. Kontrollen görs enklast via Skatteverkets hemsida. Försäljningen redovisas sen i ruta 35 i deklarationen. Uppgifter om försäljning av varor och tjänster lämnas i periodisk sammanställning och ska stämma överens med vad som redovisats i rutorna 35 och 39 på momsdeklarationerna.
Ovanstående gäller förstås omvänt vid inköp från annat EU-land och du som köpare redovisar då både ut- och ingående moms i Sverige i särskilda rutor på skattedeklarationen. Tjänster utförda hos kundföretag i Norge — Tjänster på export beskattas, likt för EU, med moms i det land de anses omsatta.
Det finns inget särskilt krav på fakturans utformning vid tjänsteförsäljning på export. Det finns dock inget hinder mot att samma uppgifter, dvs. Försäljningen redovisas i ruta 40 i deklarationen. Tjänster utförda för kundföretag i Norges räkning, men på distans från kontor i Sverige — Att tjänsten utförs från distans påverkar ej momsen.
Varor till kundföretag i Norge — Ingen svensk moms tas ut på varuförsäljning på export. Försäljningen redovisas sen i ruta 36 i deklarationen. Detta var några exempel på situationer som kan förekomma.